损益反映了企业经营的成果，这个成果是流入的收入和流出的费用相比较得出的，收入和费用不是现金流量，同时，净利润也不是现金，企业每年的盈利或亏损反映了所有者财富的变化，不过，由于使用了权责发生制，盈利或亏损与现金的增加或减少并没有直接的关系，所以企业的管理离不开对各种现金流人流出的预测，即现金流的预算。
计划和控制作为预算的双重目的，融会了一个企业不同职能部门的各项计划，而同时各个部门又以自己的方式对现金的流动产生着各式各样的影响，收入的实现、工资的发放、固定资产的购置、原材料的付款等等，现金预算在现金的流人流出中实现。现金流预算作为一项技术性的工作，如何确定收入及支出的现金流的大小是一件比较困难的事，虽然现金流入的来源是有限的且容易预计的，但现金流出的渠道却包含多项，现金流预算要求对于这些流人流出的值都考虑到其最高值、最低值以及可能值，一份详细的现金流预算在具体的经营活动中又将给企业带来什么样的效应呢?
一份精细的现金预算，可以为企业带来闲置资金投资所获得的额外收入，可以检查应收账款和存货平均占用额，以减少这两项资产的资金占用，也可以帮助企业变换采购模式以避开高峰价位或者利用季节性差价，在应付账款方面，现金预算又可以帮助企业避免现金不足以至无法兑付到期债务的风险，一个企业的经营，无论其是稳定的还是随机性比较大的，现金预算的作用都是显而易见的。认真仔细的做好现金预算，对于一个稳定经营的企业来讲，可以将这种稳定带来的优势最大限度的用足，而对于一个变化随时都会发生的企业来讲，商业环境的不确定性，更需要一份不但预计到可能的、期望达到的结果的预算，更需要在预算中预计那些可能遇到的其他结果来随时修正调整企业的经营动作和方向，以达到规避风险，有的放矢的目的。
